import_contacts
Poradnik Gazety Prawnej
3/889 , marzec 2017-
Poradnik Gazety PrawnejSpis treści
-
CO GROZI PODATNIKOM ZA BŁĘDY W ROZLICZANIU VAT W 2017 R.
- Co grozi podatnikom za błędy w rozliczaniu VAT w 2017 r.
-
- 1. Sankcje i kary wynikające z ustawy o VAT
- 1.1. Decyzje w sprawach VAT
- 1.2. Ustalanie dodatkowego zobowiązania
- 1.2.1. Ustalanie dodatkowego zobowiązania podatkowego na podstawie art. 112b i 112c ustawy o VAT
- 1.2.1.1. Przypadki, w których jest ustalane dodatkowe zobowiązanie podatkowe
- 1.2.1.2. Okoliczności wyłączające ustalanie dodatkowego zobowiązania podatkowego
- 1.2.1.3. Wysokość dodatkowego zobowiązania podatkowego
- 1.2.1.4. Decyzja w sprawie dodatkowego zobowiązania podatkowego
- 1.2.1.5. Przepis przejściowy
- 1.2.2. Ustanawianie dodatkowego zobowiązania podatkowego na podstawie art. 89b ust. 6 ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym do końca 2016 r.
- 1.3. Odmowa rejestracji VAT
- 1.4. Wykreślenie z rejestru VAT
- 1.4.1. Podatnik, który nie istnieje
- 1.4.2. Brak możliwości skontaktowania się z podatnikiem
- 1.4.3. Niestawianie się na wezwanie
- 1.4.4. Zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej
- 1.4.5. Forma wykreślenia
- 1.4.6. Skarga na wykreślenie/odwołanie od decyzji o wykreśleniu
- 1.4.7. Przywrócenie zarejestrowania
- 1.5. Przerejestrowanie podatnika
- 1.6. Wykreślenie z rejestru podatników VAT UE
- 1.7. Odpowiedzialność solidarna pełnomocnika
- 1.8. Odpowiedzialność solidarna nabywców
- 1.8.1. Towary wrażliwe
- 1.8.2. Warunki odpowiedzialności solidarnej
- 1.8.3. Wyłączenie stosowania odpowiedzialności solidarnej
- 1.8.4. Kaucja gwarancyjna
- 1.8.4.1. Warunki złożenia kaucji gwarancyjnej
- 1.8.4.2. Wniosek w sprawie przyjęcia kaucji gwarancyjnej
- 1.8.4.3. Postanowienie w sprawie przyjęcia kaucji
- 1.8.4.4. Wysokość kaucji gwarancyjnej
- 1.8.4.5. Formy kaucji gwarancyjnej
- 1.8.4.6. Oprocentowanie kaucji gwarancyjnej w formie depozytu
- 1.8.4.7. Gwarancja bankowa lub ubezpieczeniowa jako kaucja gwarancyjna
- 1.8.4.8. Pisemne upoważnienie organu podatkowego jako kaucja gwarancyjna
- 1.8.4.9. Wnioski dotyczące kaucji gwarancyjnej
- 1.8.4.10. Zaliczanie kaucji gwarancyjnej na poczet zaległości podatkowych
- 1.8.4.11. Właściwość naczelnika urzędu skarbowego
- 1.8.4.12. Wykaz podmiotów, które złożyły kaucję gwarancyjną
- 1.8.5. Wysokość i zakres odpowiedzialności solidarnej
- 1.8.6. Decyzja w sprawie odpowiedzialności solidarnej
- 1.9. Sankcyjny obowiązek zapłaty podatku
- 1.9.1. Kwoty podatku wykazane na fakturach
- 1.9.1.1. Zakres stosowania art. 108 ust. 1 ustawy o VAT - jakich faktur dotyczy
- 1.9.1.2. Zapłata kwot podatku
- 1.9.2. Obowiązek zapłaty podatku przez organizacje pożytku publicznego
- keyboard_arrow_down keyboard_arrow_right 1.9.3. Obowiązek zapłaty podatku przez podmiot, który nabył towary
- 2.1. Wyłączenia prawa do odliczenia
- 2.1.1. Wyłączenia prawa do odliczenia określone przepisami art. 88 ustawy o VAT
- 2.1.1.1. Zakup usług noclegowych i gastronomicznych
- 2.1.1.2. Wyłączenie prawa do odliczania podatku naliczonego przy dokonywaniu zakupów w imieniu nabywcy lub usługobiorcy
- 2.1.1.3. Faktury i dokumenty celne niestanowiące podstawy do odliczenia
- 2.1.1.4. Zakupy dokonywane przez podatników niezarejestrowanych jako podatnicy VAT czynni
- 2.1.1.5. Wyłączenie prawa do odliczenia podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów
- 2.1.2. Zakupy dotyczące czynności opodatkowanych w ramach szczególnych procedur
- 2.2. Błędy na fakturach
- 2.3. Utrata prawa do odliczenia
- 2.3.1. Wystąpienie niedoborów
- 2.3.2. Zaniechanie inwestycji
- 2.3.3. Kradzież towarów lub ich zniszczenie
- 2.4. Obowiązek korekty podatku odliczonego przez dłużnika
- 2.4.1. Faktury, których nie dotyczy obowiązek korekty
- 2.4.2. Przedłużenie terminu płatności
- 2.4.3. Cesja wierzytelności przed upływem 150 dnia
- 2.4.4. Zwolnienie z długu
- 2.4.5. Należności uregulowane przez potrącenie
- 2.4.6. Wpłata należności do depozytu sądowego
- 2.4.7. Upadli podatnicy
- 2.4.8. Okres rozliczeniowy korekty
- 2.4.9. Uregulowanie należności po dokonaniu korekty
- 2.4.10. Zwolnienie z długu
- 2.5. Brak prawa do odliczenia zryczałtowanej kwoty zwrotu podatku
- 2.5.1. Zapłata należności gotówką
- 2.5.2. Częściowe naruszenie warunku zapłaty
- 2.5.3. Zapłata należności z naruszeniem terminu płatności
- 2.5.4. Brak możliwości odliczenia a koszty uzyskania przychodów
- 3. Utrata innych praw
- 3.1. Utrata prawa do opodatkowania stawką 0%
- 3.1.1. Utrata prawa do zastosowania stawki 0% do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów
- 3.1.2. Utrata prawa do zastosowania stawki 0% do eksportu towarów
- 3.1.3. Utrata prawa do opodatkowania stawką 0% zaliczki na poczet eksportu towarów
- 3.1.4. Utrata prawa do opodatkowania stawką 0% dostawy towarów, od której dokonano podróżnemu zwrotu podatku
- 3.2. Utrata prawa do składania deklaracji kwartalnych
- 3.2.1. Przekroczenie limitu wartości sprzedaży
- 3.2.2. Przekroczenie limitu wartości dostaw towarów wrażliwych
- 3.3. Utrata prawa do korzystania z metody kasowej
- 3.4. Utrata prawa do korzystania ze zwolnienia podmiotowego
- 3.4.1. Przekroczenie limitu wartości sprzedaży
- keyboard_arrow_down keyboard_arrow_right 3.4.2. Dokonanie czynności wyłączającej możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego
- 4.1. Odpowiedzialność karna skarbowa
- 4.2. Ustalanie dodatkowego zobowiązania podatkowego
- 4.2.1. Decyzja ustalająca dodatkowe zobowiązanie podatkowe
- 4.2.2. Osoby fizyczne a dodatkowe zobowiązanie podatkowe
- 4.3. Utrata prawa do ulgi na zakup kas
- 4.3.1. Okres, w którym można utracić prawo do ulgi na zakup kas
- 4.3.2. Przesłanki wystąpienia obowiązku zwrotu ulgi na zakup kas
- 4.3.3. Zaprzestanie używania kas rejestrujących
- 4.3.4. Ulga na zakup kas a zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej
- 4.3.5. Zaprzestanie prowadzenia działalności przez podatnika
- keyboard_arrow_down keyboard_arrow_right 4.3.6. Termin zwrotu ulgi
- 5.1. Podstawowa stawka odsetek za zwłokę
- 5.2. Obniżona stawka odsetek za zwłokę
- keyboard_arrow_down keyboard_arrow_right 5.3. Podwyższona stawka odsetek za zwłokę
- 6.1. Nieskładanie deklaracji VAT
- 6.2. Podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy w deklaracjach VAT
- 6.3. Niezłożenie informacji VAT-26
- 6.4. Uporczywe niewpłacanie VAT w terminie
- 6.5. Nieprowadzenie oraz nierzetelne lub wadliwe prowadzenie ewidencji VAT
- 6.6. Wykroczenia skarbowe i przestępstwa skarbowe dotyczące faktur
- 6.7. Nieprzekazywanie wbrew obowiązkowi oraz składanie nieprawdziwych informacji o ewidencji VAT w formacie JPK
- keyboard_arrow_down keyboard_arrow_right 6.8. Podanie nieprawdy, zatajenie prawdy lub niezłożenie informacji podsumowującej
- 7.1. Podrabianie i przerabianie faktur
- 7.2. Wystawianie fikcyjnych faktur
- keyboard_arrow_down keyboard_arrow_right 7.3. Nadzwyczajne złagodzenie kary oraz odstąpienie od wymierzenia kary
- Załącznik nr 1 - VAT-28
- Załącznik nr 2 - VAT-28/A
- Załącznik nr 3 - VAT-28/B
- Załącznik nr 4 - VAT-28/C
- Załącznik nr 5 - VAT-28/D
- Załącznik nr 6 - UPR-1
-