import_contacts
Poradnik Gazety Prawnej
1/887 , marzec 2017-
Poradnik Gazety PrawnejSpis treści
-
KOSZTY 2017 – PO ZMIANACH
- Koszty 2017 - po zmianach
-
- keyboard_arrow_down keyboard_arrow_right 1. Zmiany w przepisach o kosztach uzyskania przychodów na 2017 r.
- 2.1. Rodzaje kosztów uzyskania przychodów
- 2.2. Definicja kosztów uzyskania przychodów
- 2.3. Źródło finansowania kosztów uzyskania przychodów
- keyboard_arrow_down keyboard_arrow_right 2.4. Udokumentowanie poniesienia kosztu
- 3.1. Pracownicze koszty uzyskania przychodów
- 3.1.1. Miesięczne a roczne limity pracowniczych kosztów uzyskania przychodów
- 3.1.2. Podwyższone koszty uzyskania przychodów
- 3.1.3. Pracownicze koszty uzyskania przychodów a brak przychodu pracownika w danym miesiącu
- 3.1.4. Pracownicze koszty uzyskania przychodów w wysokości kosztów faktycznie poniesionych
- 3.2. Zryczałtowane koszty uzyskania przychodów posiadaczy praw własności przemysłowej
- 3.3. Zryczałtowane koszty uzyskania przychodów twórców i artystów
- 3.4. Zryczałtowane koszty uzyskania przychodów z tytułu działalności wykonywanej osobiście
- 3.5. Koszty uzyskania przychodów uzyskanych na podstawie umów, do których stosuje się przepisy dotyczące umów zlecenia lub umów o dzieło
- keyboard_arrow_down keyboard_arrow_right 3.6. Możliwość zastosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów
- 4.1. Dokumentowanie kosztów uzyskania przychodów
- 4.1.1. Dokumentowanie kosztów uzyskania przychodów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
- 4.1.2. Dokumentowanie kosztów uzyskania przychodów w księgach rachunkowych
- 4.1.3. Wadliwość dokumentów dotyczących wydatków
- 4.2. Potrącalność kosztów w czasie
- 4.2.1. Kasowa metoda rozpoznawania kosztów uzyskania przychodów
- 4.2.2. Memoriałowa metoda rozpoznawania kosztów uzyskania przychodów
- 4.2.3. Stosowanie metody memoriałowej do kosztów dotyczących dwóch i więcej lat podatkowych
- 4.2.4. Metoda memoriałowa a opłaty ponoszone w związku z zawieraniem umów leasingu
- 4.2.5. Koszty wynagrodzeń i składek "pracowniczych"
- 4.3. Korygowanie kosztów uzyskania przychodów
- 4.3.1. Brak obowiązku zmniejszania kosztów uzyskania przychodów o nieuregulowane kwoty
- 4.3.2 Wyłączenie możliwości zaliczania do kosztów uzyskania przychodów płatności dokonanych z naruszeniem obowiązku dokonywania płatności za pośrednictwem rachunku płatniczego
- 4.3.2.1. Stan prawny obowiązujący do końca 2016 r.
- 4.3.2.2. Stan prawny obowiązujący od 1 stycznia 2017 r.
- 4.3.2.3. Zakres stosowania przepisów
- 4.4. Amortyzacja
- 4.4.1. Składniki majątku zaliczane do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
- 4.4.1.1. Środki trwałe podlegające amortyzacji
- 4.4.1.2. Wartości niematerialne i prawne podlegające amortyzacji
- 4.4.1.3. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne niepodlegające amortyzacji
- 4.4.2. Składniki majątku o niskiej wartości początkowej
- 4.4.3. Wartość początkowa
- 4.4.4. Metody amortyzacji
- 4.4.4.1. Metoda liniowa
- 4.4.4.2. Metoda degresywna
- 4.4.4.3. Amortyzacja według stawek indywidualnych
- 4.4.5. Amortyzacja inwestycji w obcych środkach trwałych a amortyzacja budynków i budowli wybudowanych na cudzym gruncie
- 4.4.6. Amortyzacja po nabyciu środka trwałego będącego przedmiotem inwestycji w obcym środku trwałym
- 4.4.7. Amortyzacja jednorazowa
- 4.4.8. Ulepszenie środków trwałych
- 4.4.9. Odpisy amortyzacyjne niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
- 4.4.9.1. Odpisy amortyzacyjne samochodów o wartości przekraczającej równowartość 20 000 euro
- 4.4.9.2. Odpisy amortyzacyjne dotyczące części wartości początkowej zwróconej w jakiejkolwiek formie
- 4.4.9.3. Pozostałe niestanowiące kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne
- 4.5. Koszty używania samochodów i innych pojazdów
- 4.5.1. Wydatki na rzecz pracowników z tytułu używania przez nich samochodów na potrzeby działalności pracodawcy
- 4.5.2. Wydatki z tytułu używania samochodów osobowych niezaliczonych do środków trwałych lub niestanowiących składników majątku podatników
- 4.5.3. Koszty ubezpieczeń samochodów osobowych jako koszty uzyskania przychodów
- 4.5.4. Straty oraz koszty remontów powypadkowych samochodów nieobjętych ubezpieczeniem dobrowolnym
- 4.5.5. Koszty używania samochodów służbowych udostępnianych pracownikom na cele prywatne
- 4.5.6. Koszty samochodów parkowanych w miejscu zamieszkania pracowników
- 4.6. Koszty ponoszone w związku z zatrudnieniem pracowników
- 4.6.1. Koszty kształcenia pracowników
- 4.6.2. Koszty podróży służbowych pracowników przekraczające limity określone przepisami prawa pracy
- 4.6.3. Koszty zakupu napojów oraz produktów spożywczych
- 4.6.4. Koszty zakupu różnego rodzaju biletów wstępu oraz karnetów
- 4.6.5. Koszty imprez integracyjnych
- 4.6.6. Koszty ubrań służbowych
- 4.6.7. Koszty opłacanych za pracowników obowiązkowych składek członkowskich
- 4.6.8. Koszty związane z obejmowaniem dzieci pracowników opieką
- 4.6.9. Koszty zapomóg
- 4.6.10. Koszty badań lekarskich osób zatrudnianych na umowę zlecenie
- 4.7. Koszty reklamy i reprezentacji
- 4.7.1. Pojęcia reklamy i reprezentacji
- 4.7.2. Koszty upominków
- 4.7.3. Koszty przekazywanych próbek
- 4.7.4. Koszty organizacji szkoleń, konferencji, kongresów, spotkań promocyjnych, targów
- 4.7.5. Koszty spotkań biznesowych
- 4.7.6. Koszty drobnych poczęstunków dla klientów
- 4.7.7. Koszty sprzedaży premiowej
- 4.7.8. Koszty sponsoringu
- 4.8. Odszkodowania i kary umowne jako koszty uzyskania przychodów
- 4.8.1. Kary umowne i odszkodowania z tytułu zwłoki w dostarczeniu towarów lub wykonania robót i usług
- 4.8.2. Odsetki za zwłokę w regulowaniu płatności
- 4.8.3. Kary umowne i odszkodowania będące skutkiem zaniedbań lub braku staranności podatników oraz ich pracowników
- 4.9. Wierzytelności nieściągalne w kosztach uzyskania przychodów
- 4.9.1. Wierzytelności odpisane jako nieściągalne
- 4.9.2. Przedawnione wierzytelności nieściągalne
- 4.9.3. Zwrot wierzytelności nieściągalnych zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów
- 4.9.4. Odpisy aktualizujące jako koszty uzyskania przychodów
- 4.10. Koszty kształcenia
- 4.10.1. Koszty kształcenia własnego osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą
- 4.10.2. Koszty kształcenia osób współpracujących
- 4.10.3. Koszty kształcenia wspólników spółek cywilnych i osobowych
- 4.11. Inne koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej
- 4.11.1. Koszty przejazdów między miejscem zamieszkania a miejscem prowadzenia działalności gospodarczej
- 4.11.2. Wynagrodzenia żon i małoletnich dzieci podatników oraz wspólników
- 4.11.3. Koszty pożyczek i kredytów
- 4.11.4. Zagraniczny VAT jako koszt uzyskania przychodów
- 4.11.5. Wysokość kosztu uzyskania przychodu w przypadku nabycia kasy rejestrującej
- 4.11.6. Zakupy odzieży przez osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą
- 4.11.7. Koszty wynajmu mieszkań w podróży służbowej przedsiębiorców
- 4.11.8. Diety z tytułu podróży służbowych osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą
- 4.11.9. Koszty podróży służbowych członków zarządu spółek
- 4.11.10. Koszty upomnień związanych z niewykonywaniem zobowiązań publicznoprawnych
- 4.11.11. Straty powstające na skutek kradzieży pieniędzy
- 4.11.12. Koszty związane z podwyższaniem kapitału zakładowego
- 4.11.13. Koszty przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną w jednoosobową spółkę kapitałową
- 4.11.14. Niepodlegający odliczeniu zryczałtowany zwrot podatku wypłacany rolnikom
- 4.11.15. Przedpłaty, zaliczki oraz zadatki
- 4.11.16. Zaliczki wpłacane przez wierzycieli komornikom
- 4.11.17. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów ze względu na źródło finansowania
- keyboard_arrow_down keyboard_arrow_right 4.11.18. Koszty pozyskiwania dotacji unijnych
- 5.1. Amortyzacja przedmiotu wynajmu
- 5.2. Koszty zakupu wyposażenia
- 5.3. Koszty remontów
- 5.4. Odsetki od kredytów
- 5.5. Podatek od nieruchomości
- keyboard_arrow_down keyboard_arrow_right 5.6. Koszty ponoszone w trakcie przerwy w wynajmie
- 6.1. Koszty uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych
- 6.2. Koszty uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia udziałów (akcji)
- 6.3. Koszty uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) spółki kapitałowej powstałej w wyniku przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną w jednoosobową spółkę kapitałową
- 6.4. Koszty uzyskania przychodów praw wynikających z papierów wartościowych
- keyboard_arrow_down keyboard_arrow_right 6.5. Koszty uzyskania przychodów z tytułu objęcia udziałów lub akcji
- 7.1. Koszty nabycia oraz koszty wytworzenia
- 7.2. Nakłady stanowiące koszt uzyskania przychodów
- 7.3. Spłata kredytów zaciągniętych na nabycie lub wybudowanie zbywanego domu lub mieszkania
- keyboard_arrow_down keyboard_arrow_right 7.4. Waloryzacja kosztów nabycia oraz kosztów wytworzenia
- 8.1. Czy wydatki na wynajęcie samochodu osobowego za granicą mogą być w całości zaliczane do kosztów podatkowych
- 8.2. Czy kwota wypłacona w ramach regresu ubezpieczeniowego stanowi koszt podatkowy
- 8.3. Kiedy można zaliczać do kosztów wydatki na szkolenia zawodowe
- 8.4. Jak rozliczyć wydatki na nabycie i zaadaptowanie kontenera na mieszkanie dla zatrudnionych obcokrajowców
- 8.5. Kiedy skapitalizowane odsetki mogą być zaliczane do kosztów podatkowych
- 8.6. Jak rozliczyć koszty nabycia prawa do używania nazwy handlowej i logo
- 8.7. Czy odsetki od kredytu zaciągniętego na zwrot dopłat mogą zostać zaliczone do kosztów
- 8.8. Czy wierzytelność przedawnioną można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów
- 8.9. Czy posiadanie zabezpieczenia hipotecznego na nieruchomości dłużnika wyklucza możliwość zaliczenia wierzytelności nieściągalnej do kosztów
- 8.10. Czy można zaliczyć do kosztów odszkodowanie za bezumowne korzystanie z nieruchomości
- 8.11. Kiedy można zaliczyć do kosztów wierzytelność nieściągalną, udokumentowaną postanowieniem komornika wydanym przed dwoma laty
- 8.12. Jak obliczyć i amortyzować wartość firmy
- 8.13. Jak rozliczyć wydatki na adaptację w budynku częściowo wykorzystywanym na potrzeby działalności gospodarczej
- 8.14. Czy przebywając w innym kraju UE przez większą część miesiąca, można zaliczać do kosztów diety oraz wydatki na nocleg
- 8.15 Jak wprowadzać w PKPiR korekty związane z wyłączeniem płatności gotówkowych z kosztów uzyskania przychodów
-