Czy można zaliczyć do kosztów podatkowych całość refakturowanych wydatków na monitoring samochodów osobowych
Kwalifikacja źródła przychodu wspólnika z udziału w zysku w spółce zależy od ustalenia, do jakiego źródła kwalifikuje się przychód tej spółki. Przypisanie przychodu wspólnikowi nie zmienia jego charakteru. Jeśli więc przychód spółki jest przychodem z zysków kapitałowych, to także dla wspólnika jest przychodem z zysków kapitałowych – wyrok NSA z 7 czerwca 2023 r., sygn. II FSK 3011/20.
Odpowiedzią na potrzebę zapewnienie bezpiecznego i efektywnego przekazywania majątku następnym pokoleniom jest ustawa z 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (dalej ustawa). Obowiązująca od 22 maja 2023 r. ma zaspokajać także potrzeby przedsiębiorców w zakresie oddzielenia niektórych składników majątku od bieżącej działalności gospodarczej i umożliwić czerpanie z nich korzyści przyszłym pokoleniom
Zbycie przez podatnika wierzytelności uprzednio nieopodatkowanych (niezaliczonych do przychodów należnych) nie daje podstaw do rozpoznania kosztu podatkowego – wyrok NSA z 3 marca 2023 r., sygn. akt II FSK 2939/20.
Organizacja bankietów nie zawiera się w pojęciu działalności statutowej jako korzystającej ze zwolnienia z CIT. Tym samym przeznaczenie dochodów na organizację bankietów nie spełnia warunku do zastosowania wobec tych dochodów zwolnienia z CIT – wyrok NSA z 12 października 2022 r., sygn. akt II FSK 145/20.
Zgodnie z zapowiedziami Ministerstwa Finansów podatnicy CIT, stosujący jako rok podatkowy rok kalendarzowy, będą mieli czas na rozliczenie roczne podatku dochodowego od osób prawnych za 2022 r. r. do 30 czerwca 2023 r., a nie do 31 marca 2023 r. W tym terminie podatnicy CIT (za wyjątkiem podatników korzystających z opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek, czyli tzw. estońskim CIT) mają obowiązek
Korzystanie ze zwolnienia inwestycyjnego wymaga spełnienia jedynie dwóch przesłanek: Żaden przepis nie nakazuje wyodrębniania z dochodu podatnika części uzyskanej wyłącznie przy użyciu środków powstałych z inwestycji określonej w decyzji o wsparciu. Ze zwolnienia inwestycyjnego korzysta zatem także dochód wygenerowany za pomocą środków dotychczasowych – wyrok NSA z 30 listopada 2022 r., sygn. akt II
PROBLEM Od 1 stycznia 2023 r. podatnicy nie mogą amortyzować nieruchomości mieszkalnych dla celów podatkowych. Czy gminna jednostka budżetowa, administrująca i zarządzająca gminnymi lokalami mieszkaniowymi i użytkowymi, nadal może od tych nieruchomości naliczać i księgować w koszty amortyzację tylko dla celów bilansowych według dotychczasowych stawek amortyzacyjnych przyjętych z ustawy o podatku dochodowym
PROBLEM Spółka na CIT estońskim otrzymała w dniu 28 grudnia 2022 r. fakturę za opłatę leasingową (auto osobowe użytkowane przez wspólnika) wystawioną 27 grudnia 2022 r. z datą sprzedaży 14 stycznia 2023 r. i datą płatności 12 stycznia 2023 r. Jest to leasing operacyjny, a dla celów bilansowych finansowy. W jaki sposób ująć faktury w księgach? Rata kapitałowa nie wpływa na koszt, natomiast odsetki w
PROBLEM Firma przenosi się do wynajmowanego budynku, który musi przystosować w wyposażeniu do własnych potrzeb. Koszty to wyposażenie magazynów w regały oraz komory chłodnicze oraz biur w komputery, biurka itp. Wynajmującym jest osoba prawna prowadząca działalność gospodarcza zgodnie z umową "zwróci nam koszty przeprowadzki w kwocie..." Kwota zwrotu będzie wyższa niż nasze poniesione koszty wyposażenia
PROBLEM Spółka z o.o. opodatkowana jest klasycznym CIT. Zgodnie z regulaminem wynagradzania wypłaca pracownikom wynagrodzenia do 10 dnia następnego miesiąca. Wynagrodzenie za grudzień 2022 r. spółka wypłaci 9 stycznia 2023 r. W jakim terminie spółka powinna zapłacić składki ZUS, aby mogły być zaliczone, w części finansowanej przez pracodawcę – do kosztów uzyskania przychodów za 2022 r.?
PROBLEM Spółka z o.o. ma zawartą umowę leasingu operacyjnego na maszynę od stycznia 2022 r. Otrzymuje faktury miesięczne, na przykład: W którym miesiącu spółka powinna zaliczyć ratę za czynsz 10 i czynsz 11 do kosztów podatkowych i bilansowych? Czy może czynsz 11 zaliczyć do grudnia 2022 r. zarówno bilansowo jak i podatkowo?
W art. 16d updop jest mowa o tym, że podatnicy mogą nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych od składników majątku, których wartość początkowa nie przekracza 10 000 zł, a wydatki na ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania do użytkowania. W związku z tym składnik o wartości nie przekraczającej 10 000 zł podatnik może przyjąć do ewidencji i amortyzować. Z art. 16f tej
PROBLEM Jak należy dla celów podatku dochodowego oraz VAT rozliczyć fakturę za wynajem auta na minuty? Na fakturze naliczono opłatę startową oraz opłatę za przejechane kilometry. Wartość samochodu jest poniżej 150.000 zł. Czy postąpiono prawidłowo odliczając 50% VAT z faktury oraz ujmując w kosztach 75% wartości netto plus 75% nieodliczonego VAT? Czy brak jest możliwości wyodrębnienia kosztów eksploatacji
PROBLEM Czy od zakupu wideorejestratora można odliczyć 75%, czy 100% kosztów uzyskania przychodu? RADA Do kosztów uzyskania przychodów zaliczamy jedynie 75% kwoty netto wynikającej z faktury oraz 75% z kwoty podatku naliczonego, którego nie możemy odliczyć.
PROBLEM Spółka z .o.o. rozlicza podatek dochodowy według skali podatkowej. Chce przekazać darowiznę zgodne z art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, organizacjom, o którym mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy, lub równoważnym organizacjom z państw UE lub EOG. Jak wygląda odliczenie i w jakiej wartości darowizny? Jak wygląda schemat takiego odliczenia?
PROBLEM Jak ustalić limit przychodów podatnika CIT, który chce zastosować preferencyjna stawkę 9%? Firma wystawia zaliczki na sprzedaż (Faktura i płatność w sierpniu, dostawa towaru w marcu przyszłego roku). Podatkowo rozliczane jest w następujący sposób: VAT w miesiącu wystawienia faktury i otrzymania zapłaty, przychód w miesiącu faktycznej dostawy (wcześniej ujęte na koncie rozliczenia międzyokresowe