Jak w 2011 r. korygować sprzedaż z 2010 r.
W jaki sposób w styczniu 2011 r. skorygować fakturą VAT sprzedaż krajową z roku 2010? Jaką stawkę VAT zastosować? Nową czy starą? Jak to wykazać w deklaracji VAT?
Tematy: korekta podatku
-
-
W jaki sposób liczyć okres korekty
Rok, w którym oddano nieruchomość do użytkowania, jest pierwszym rokiem, od którego należy liczyć dziesięcioletni okres korekty. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 22 kwietnia 2010 r. (nr IPPP1-443-141/10-2/BS), której fragment przedstawiamy poniżej.
-
Czy należy korygować VAT w przypadku zgubienia towarów przez firmę kurierską
W przypadkach zagubienia przez firmę kurierską przesyłek zawierających sprzedawane przez podatnika towary i po uznaniu jej winy na podatniku nie ciąży obowiązek dokonania korekty VAT naliczonego od wartości zagubionych przesyłek. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z 31 marca 2010 r. (nr ILPP2/443-139/10-2/MR), której fragment przedstawiamy poniżej.
-
Czy należy korygować VAT w przypadku stwierdzenia niedoborów magazynowych
Stwierdzone na skutek przeprowadzenia spisu z natury niedobory magazynowe materiałów produkcyjnych, będące efektem niezaewidencjonowania ich wydawania do produkcji przez magazyniera, nie powodują konieczności dokonania korekty podatku naliczonego na podstawie art. 91 ust. 7d ustawy o VAT. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z 14 kwietnia 2010 r. (nr ITPP1/
-
Czy dokonać korekty VAT od nabytego wyposażenia w przypadku rozpoczęcia korzystania ze zwolnienia podmiotowego
Podatnik VAT czynny, który zamierza korzystać od kolejnego roku ze zwolnienia podmiotowego z VAT, ma obowiązek dokonania korekty VAT odliczonego od nabytego w ciągu ostatnich 12 miesięcy przed momentem zaistnienia zmiany wyposażenia związanego z prowadzoną działalnością gospodarczą. W takim przypadku art. 14 ustawy o VAT nie znajdzie zastosowania. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora
-
Jak prawidłowo dokonać rocznej korekty za 2010 r.
Początek 2011 r. oznacza dla niektórych podatników konieczność dokonania korekty VAT odliczonego w trakcie 2010 r. W poniższym artykule prezentujemy zasady jej dokonywania, przykłady, najciekawsze interpretacje organów podatkowych oraz wyroki w tym zakresie. Rozliczam VAT w firmie budowlanej. Dotychczas firma wykonywała wyłącznie czynności opodatkowane oraz niepodlegające opodatkowaniu w Polsce z prawem
-
Jak jest opodatkowana sprzedaż samochodu sprowadzonego z innego kraju UE
W listopadzie 2007 r. zakupiliśmy samochód z Włoch o wartości 144 198 zł. Zapłaciliśmy podatek do urzędu skarbowego w kwocie 31 724 zł. Odliczyliśmy zgodnie z ustawą tylko 6000 zł VAT. W jakiej wysokości VAT powinniśmy naliczyć przy sprzedaży tego samochodu?
-
Jak jest opodatkowana sprzedaż samochodu osobowego używanego w działalności
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Jestem czynnym podatnikiem VAT. Chcę sprzedać osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej samochód osobowy, całkowicie zamortyzowany, zakupiony do mojej firmy na podstawie faktury VAT, z której było odliczone 60% VAT. Samochód był używany w firmie przez 3 lata. Czy mogę go sprzedać na podstawie umowy sprzedaży? Jak rozliczyć podatek dochodowy
-
Jak dokonywać korekty ulepszeń środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
Nakłady na ulepszenie powinny być traktowane na cele korekty podatku naliczonego jako zakup odrębnego środka trwałego. Bez względu na wartość wydatków ponoszonych na ulepszenie wartości niematerialnych i prawnych, po ich przyjęciu do używania, w każdym przypadku podlegają one jednorazowej korekcie. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji, której fragment
-
Jak skorygować sprzedaż udokumentowaną paragonem i fakturą VAT
Wystawiamy do każdego paragonu fakturę. Księguję taką sprzedaż na podstawie faktur. Co będzie w momencie anulowania faktury? Co z paragonem, który jest dopięty do kopii? Co powinnam zrobić w momencie wystawienia faktury korygującej? Zmniejszam obrót na podstawie korekty, a paragon pozostaje dopięty do kopii?
-
Szczególne przypadki korekt
Ustawa o VAT dopuszcza w określonych przypadkach dokonanie korekty uprzednio wykonanej czynności. Sposób dokonania korekty jest uzależniony od jej rodzaju. W artykule przedstawiamy zasady dokonywania korekty WNT, WDT oraz importu usług. Ponadto przybliżamy sposób korygowania sprzedaży bezfakturowej, a także zasady korygowania VAT naliczonego w przypadku zmiany przeznaczenia nabytego samochodu
-
Korektę nieodliczonego VAT można rozliczyć w przychodach na bieżąco
Dokonanie korekty deklaracji VAT, wskutek czego zwrócony zostanie VAT zaliczony uprzednio do kosztów uzyskania przychodów, powoduje obowiązek zaliczenia zwróconego podatku do przychodów. Wyłącza to obowiązek wstecznej korekty deklaracji w podatku dochodowym od osób prawnych w zakresie kosztów uzyskania przychodów - wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach z 27 lipca 2010 r. (sygn. akt
-
Import usług z krajów zaliczonych do rajów podatkowych uprawnia do odliczenia VAT naliczonego - orzeczenie ETS
Europejski Trybunał Sprawiedliwości w wyroku z 30 września 2010 r. w sprawie C-395/09 Oasis East Sp. z o.o. przeciwko Ministrowi Finansów postanowił:
-
Czy zmiana przeznaczenia serwisu internetowego wykorzystywanego w działalności gospodarczej powoduje obowiązek korekty VAT
Spółka nabyła w 2008 r. prawo do serwisu internetowego o wartości powyżej 500 000 zł. VAT naliczony został odliczony w całości, ponieważ w momencie nabycia wartości niematerialnej i prawnej spółka wiązała poniesione nakłady tylko z działalnością opodatkowaną. Główne źródło przychodów miała stanowić sprzedaż dostępu do strony WWW oraz sprzedaż usług reklamowych (wszystkie usługi opodatkowane 22% stawką
-
Faktury korygujące - zasady wystawiania oraz rozliczania przez sprzedawcę i nabywcę
Wystawienie faktury korygującej często kojarzy się z następstwem ludzkiego błędu. W wielu wypadkach jest to prawda. Jednak u podstaw korekty faktury VAT leżą nie tylko błędy człowieka, ale także np. zmiana stanu faktycznego po wystawieniu faktury pierwotnej, tj. udzielenie rabatu lub zwrot towaru. Powodem wystawienia faktury korygującej może być: ● udzielenie rabatu (bonifikaty, opustu, skonta, a także
-
Jak ewidencjonować za pomocą kas rejestrujących wpłaty, o których podatnicy dowiadują się z opóźnieniem
Podatnik prowadzi sklep internetowy ze sprzętem elektronicznym. Otrzymywane wpłaty są księgowane przez banki w różnych godzinach, w tym w porze nocnej, jak również w dni wolne od pracy. Podatnik otrzymuje informacje o wpłatach dopiero w kolejnym dniu roboczym i dopiero wówczas jest w stanie wystawić paragon dokumentujący otrzymanie wpłat. W przypadku wpłat otrzymywanych pod koniec miesiąca oznacza
-
Jak dokonać korekty w związku ze zmianą cen na wyroby sprzedane w trakcie roku
Czy powinniśmy korygować zaliczki miesięczne podatku dochodowego od osób prawnych, jeżeli w ostatnim miesiącu roku podatkowego korygujemy - podwyższamy - cenę (ustaloną na początku roku) na wyprodukowane przez nas wyroby, które sprzedawaliśmy jednej firmie (hurtowni) przez cały rok? Czy możemy wystawić jedną fakturę (na tę korektę) w ostatnim miesiącu danego roku podatkowego i ująć ją w przychodach
-
Podatnicy mają prawo do odliczenia VAT od importu usług z "rajów podatkowych"
ETS w wyroku z 30 września br. w sprawie C-395/09 uznał, że Polska po przystąpieniu do UE nie mogła utrzymać zakazu odliczania VAT od importu usług z tzw. rajów podatkowych. W związku z wyrokiem podatnikom przysługuje prawo do dokonania korekty VAT naliczonego za okresy, w których takiego odliczenia nie dokonali.
-
Jak rozwiązać najczęstsze problemy z rozliczeniem składek za okres choroby pracownika
Zaczął się okres wzmożonych absencji chorobowych. W praktyce pracownicy często dostarczają zwolnienia z opóźnieniem, przez co przesuwa się termin wypłaty świadczeń. Powstaje wówczas nadpłata wynagrodzenia i składek. Choroba pracownika może ponadto powodować konieczność obniżenia składki na ubezpieczenie zdrowotne do wysokości zaliczki na podatek. Te i inne okoliczności są częstym powodem problemów
-
Kiedy trzeba korygować VAT przy sprzedaży samochodu
Podatnik (osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą) kupił do firmy samochód osobowy. Ponieważ ma zamiar sprzedać go przed upływem roku, nie zaliczył go do środków trwałych. Z faktury dokumentującej zakup samochodu odliczył 60% podatku naliczonego. Obecnie, po 10 miesiącach od zakupu, podatnik sprzedaje samochód ze stawką "zw.". Czy konieczna jest korekta podatku odliczonego przy zakupie samochodu
-
Jak dokumentować i księgować korekty VAT od samochodu "z kratką"
W maju 2005 r. spółka dokonała zakupu samochodu ciężarowego. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, które obowiązywały w momencie zakupu, w maju 2005 r. nie odliczyła całości podatku VAT od zakupu, a jedynie 5000 zł. Spółka nie odliczała także podatku naliczonego VAT od zakupów paliwa do tego samochodu, ujmując go w kosztach aż do grudnia 2008 r. W związku z wyrokiem ETS spółka zamierza jeszcze w 2009
-
Jak zaewidencjonować sprzedaż używanego samochodu osobowego, przy którego zakupie skorzystano z odliczenia VAT
W kwietniu 2008 r. nasza spółka zakupiła używany samochód osobowy od niemieckiego kontrahenta. Od zakupu tego opłaciliśmy podatek akcyzowy, a z wystawionej faktury wewnętrznej odliczyliśmy VAT do kwoty limitu w wysokości 6000 zł. Obecnie planujemy sprzedać ten samochód. Czy mamy prawo do zwolnienia z podatku wymienionej transakcji? Czy odliczony VAT z faktury wewnętrznej będzie wymagał korekty? Proszę
-
Jak można zrezygnować ze zwolnienia z VAT przy sprzedaży lokalu
W związku z prowadzoną działalnością w lipcu 2007 r. kupiliśmy od deweloperów trzy mieszkania wraz z udziałem w prawie własności działki w różnych miastach Polski. Mieszkali w nich nasi pracownicy. Od zakupu odliczyliśmy 21 000 zł VAT. Nie ponieśliśmy nakładów na ulepszenie. W tym roku chcemy sprzedać jedno mieszkanie innej firmie. Czy jeśli zastosujemy zwolnienie, musimy oddać odliczony VAT?
-
Jak dokonać korekty częściowo odliczonego podatku naliczonego w 2005 r.
Miejski ośrodek kultury prowadzi zarówno działalność pozwalającą na odliczanie VAT (wynajem pomieszczeń i sprzętu - VAT 22%), jak i działalność niepozwalającą na odliczenie (statutowa praca z dziećmi i młodzieżą). Jak powinniśmy dokonać korekty podatku naliczonego za 2005 r., jeżeli udział sprzedaży opodatkowanej VAT w stosunku do sprzedaży ogółem wyniósł 54%. Nie prowadzimy całościowej ewidencji zakupu
