Spółka jest podatnikiem podatku od towarów i usług. Ze względu na rozmiar działalności często wystawiamy korekty faktur sprzedażowych. W jaki sposób powinniśmy ujmować w takich przypadkach zmiany (zwiększenia) w podatku należnym wskazanym na fakturach - czy na podstawie umów zawieranych z kontrahentami istnieje taka możliwość? W szczególności interesuje nas to, czy bieżące rozliczanie skorygowanego
Nasi pracownicy byli na szkoleniu, za które otrzymaliśmy fakturę ze stawką 23%. Z faktury odliczyliśmy VAT w deklaracji za listopad. Obecnie otrzymaliśmy fakturę korygującą wystawioną ze względu na zastosowanie błędnej stawki (powinno być "zw."). Skontaktowaliśmy się z firmą szkoleniową i otrzymaliśmy informację, że firma dostała interpretację, z której wynika, że powinna stosować zwolnienie. Kiedy
Kontrahent z UE prawie po roku wywiózł towar z kraju i dopiero wówczas otrzymaliśmy odpowiednie dokumenty. Czy w związku z tym możemy skorygować VAT na 0%? Czy nie jest za późno na korektę?
W listopadzie 2011 r. rzeczoznawca majątkowy wydał opinię w sprawie na podstawie powołania przez sąd na biegłego. Rzeczoznawca wystawił wówczas fakturę w kwocie brutto 4000 zł. W listopadzie w deklaracji VAT nie wykazał wartości z wystawionej faktury. W lutym 2012 r. na rachunek bankowy rzeczoznawcy wpłynęła kwota brutto 1500 zł. Rzeczoznawca wystawił więc korektę na powstałą różnicę i w deklaracji
Jeśli likwidujemy towary z przyczyn niezawinionych przez pracowników (np. przekroczenie terminu ważności), to co należy zrobić z VAT? Wcześniej przy zakupie towarów odliczaliśmy VAT, czy teraz mamy go naliczyć?
Spółka prowadzi sprzedaż: ciągników rolniczych, ciągników sadowniczych, mikrociągników, ciągników szczudłowych oraz części zamiennych. Spółka w ramach prowadzonej działalności pobiera od swoich klientów zaliczki na poczet sprzedaży ciągników. Najczęściej zaliczka pobierana jest w wysokości 10% wartości zamówionego towaru. Następnie wystawiana jest faktura na zaliczkę, a potem faktura ostateczna na
W którym miesiącu u nabywcy powstaje obowiązek ujęcia w deklaracji kwoty VAT z duplikatu faktury korygującej "in minus" za media? Faktura korygująca pierwotna wystawiona 3 lutego 2011 r. (dotyczy faktury, której termin płatności upłynął 17 lutego 2011 r.) nigdy nie dotarła do nabywcy. Duplikat korekty nabywca otrzymał w styczniu 2012 r.
W styczniu zwróciliśmy część kupionych materiałów, ponieważ były wadliwe. Ich zakupu dokonaliśmy w październiku. Teraz mamy dostać korektę faktury, zapewne z datą styczniową. Jak mamy to skorygować?
Organizacje, które w 2011 r. odliczały podatek naliczony według proporcji lub zmieniły przeznaczenie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, których wartość początkowa przekroczyła 15 000 zł, są zobowiązane w deklaracji za styczeń dokonać korekty rocznej - jeśli rozliczają się za okresy miesięczne. Termin złożenia tej korekty mija 27 lutego 2012 r.
Dokonujemy zakupów od podmiotów mających siedzibę na terytorium Unii, które są podatnikami podatku od wartości dodanej. Zdarzają się sytuacje, gdy po wystawieniu faktury wewnętrznej dokumentującej wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów kwota należna dostawcy ulega zmianie na skutek udzielenia rabatu przez dostawcę czy reklamacji jakościowej. Udzielane rabaty w zależności od konkretnej sytuacji mogą wynikać
W naszej spółce handlowej stosujemy praktykę, że przyjmujemy zwroty towarów od klientów wraz ze zwrotem paragonu. Ostatnio zdarzyło się, że sprzedawca przyjął towar na magazyn od klientki, która zamieniała go na inny. Ponieważ klientka zgubiła paragon, więc sprzedawca spisał notatkę, że paragon o danym numerze zagubiono, a towar wymieniono na inny. Czy na tej podstawie możemy pomniejszyć VAT należny
Metoda obliczania proporcji wynikająca z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT jest metodą bezwzględnie obowiązującą i o żadnej dowolności w rozliczeniu VAT nie może być mowy. Metoda ta pozostaje w zgodzie z regulacją prawa wspólnotowego, o jakiej mowa w art. 173 ust. 1 dyrektywy 2006/112/WE. Jeśli chodzi o obliczanie proporcji w odniesieniu do wydatków poniesionych na remont lokalu użytkowego ustawodawca nie
Zaokrąglanie proporcji ostatecznej do 0% lub 100% jest uprawnieniem podatników, nie zaś ich obowiązkiem. Przy obliczaniu proporcji ostatecznej (podobnie jak przy obliczaniu proporcji wstępnej) otrzymany wynik zawsze zaokrąglany jest w górę do najbliższej liczby całkowitej. W przypadku gdy wyliczona przez podatnika po zakończeniu roku proporcja sprzedaży przekroczy 99%, podatnik powinien zaokrąglić
Dotacji, która nie stanowi obrotu i nie zwiększa podstawy opodatkowania VAT, nie należy uwzględniać przy obliczaniu wskaźnika proporcji. Takie stanowisko potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji z 26 października 2011 r. (sygn. IBPP1/443-1232/11/AW), której fragment prezentujemy poniżej.
Przy wyliczaniu proporcji nie należy uwzględniać czynności niepodlegających podatkowi od towarów i usług. Przepisy art. 90 ustawy znajdują zastosowanie wyłącznie do tej części obrotów i zakupów, która jest związana z działalnością opodatkowaną i zwolnioną. Nie dotyczą działalności niepodlegającej opodatkowaniu. Tak wynika z interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z 20 września 2011 r. (sygn
Gdy transakcja wniesienia przez spółkę nieruchomości nie będzie korzystała ze zwolnienia z VAT, nie wystąpi obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego odliczonego przy jej zakupie. Nie zmieni się więc jej przeznaczenie. Tak wynika z interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 21 lipca 2011 r. (sygn. IPPP2-443-535/11-2/AK), której fragment prezentujemy poniżej.
Czynności związane z otrzymywaniem przez spółkę odsetek z tytułu należności wekslowych mogą zostać uznane za czynności sporadyczne, jeśli pozostaną poza głównym przedmiotem działalności podatnika. Zatem czynności tych, zgodnie z art. 90 ust. 6 ustawy, nie powinno się uwzględniać przy wyliczaniu proporcji. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z 4 sierpnia 2011
Można odzyskać część VAT od wydatków związanych z modernizacją budynku zaliczonych, tak jak nieruchomość, do środków trwałych, który od chwili rejestracji firmy do VAT będzie służył czynnościom opodatkowanym. Korekta jest jednak rozłożona w czasie (10-letni okres korekty w przypadku nieruchomości). Za dany rok można odzyskać 1/10 podatku naliczonego. Takie stanowisko przedstawił Dyrektor Izby Skarbowej
Wielu podatników obowiązanych jest do proporcjonalnego odliczania VAT, tj. do odliczania VAT dotyczącego zakupów wykorzystywanych do wykonywania czynności opodatkowanych i zwolnionych na podstawie proporcji wstępnej (rzadziej na podstawie prognozy proporcji). Zasady dokonywania takich odliczeń określają przepisy art. 90 ust. 2 i nast. ustawy o VAT. Odliczenia takie z reguły nie mają charakteru ostatecznego
Zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części jest wyłączone spod działania ustawy o VAT. Nie wiąże się zatem dla sprzedającego z obowiązkiem korekty podatku naliczonego związanego z nabytymi składnikami majątkowymi przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Obowiązek dokonania ewentualnej korekty (np. z powodu zmiany przeznaczenia lub gdy sprzedawca stosował proporcję) ciąży na nabywcy
Jednoosobowa firma "Przewóz osób autokarem" wystawiła fakturę sprzedażową za przewóz uczestników chóru. Kopia faktury wystawionej 1 października 2011 r. ze stawką 8% wykazuje następujące kwoty: netto 1666,67 zł, VAT 333,33 zł, brutto 1800,00 zł. Faktura została wystawiona ręcznie i przez pomyłkę wpisano kwotę 333,33 zł zamiast 133,33 zł. Jak prawidłowo należy wykazać kwoty w ewidencji sprzedaży w sytuacji
Na fakturze błędnie wpisano liczbę godzin - wpisano ich za mało (dotyczy usług). Czy prawidłowe będzie wystawienie faktury korygującej zwiększającej liczbę godzin, czy dodatkowej faktury na różnicę w liczbie godzin?
W dokumentach, które zaczęłam prowadzić, znalazłam podwójnie wprowadzone faktury zakupu towarów. Jak powinno się skorygować takie błędy, jeśli deklaracja została już rozliczona za dany okres? Czy powinnam wystawić jakiś dokument wewnętrzny jako korektę tych podwójnie wprowadzonych?
