Jak rozliczyć podatek z faktury dokumentującej "odwrotne obciążenie"

Firma kupuje do produkcji blachę. Sprzedawca wystawił fakturę. W pozycji pierwszej wpisał blachę na odwrotne obciążenie, w pozycji drugiej wpisał transport blachy i stawkę w wysokości 23%. Sprzedawca uważa, że dla niego bezpieczniej jest opodatkować transport i nie chce zmienić faktury. Co ma zrobić nabywca?

Nabywca powinien w okresie rozliczeniowym, w którym miała miejsce dostawa blachy, rozpoznać VAT należny również od wartości transportu. Za podstawę opodatkowania powinien przyjąć wartość netto tej usługi (tak jak to wynika z przepisów) albo wartość brutto tej usługi (jak wynika ze stanowiska organów podatkowych). Niezależnie od przyjętej podstawy opodatkowania rozliczenie VAT będzie dla nabywcy neutralne podatkowo, jeżeli w związku z dokonanym zakupem przysługuje mu pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego. Podatek należny wykazany z tytułu odwrotnego obciążenia będzie bowiem jednocześnie podatkiem naliczonym do odliczenia. Nabywca nie ma natomiast prawa do odliczenia VAT naliczonego wykazanego na otrzymanej fakturze.