Na podstawie art. 18 ust. 2 pkt 8 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2013 r. poz. 594, poz. 645, poz. 1318; z 2014 r., poz. 379 i poz. 1072), art. 7 ust. 3 i art. 20b ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2014 r., poz. 849, zm. z 2015 r., poz. 528 i poz. 774), w związku z § 1 ust. 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 9 stycznia 2015 r. w sprawie warunków udzielania zwolnień z podatku od nieruchomości oraz podatku od środków transportowych, stanowiących regionalną pomoc inwestycyjną, pomoc na kulturę i zachowanie dziedzictwa kulturowego, pomoc na infrastrukturę sportową i wielofunkcyjną infrastrukturę rekreacyjną oraz pomoc na infrastrukturę lokalną (Dz. U. z 2015 r., poz. 174), uchwala się, co następuje:

§ 1. 1. Zwalnia się z podatku od nieruchomości, związane z prowadzeniem działalności gospodarczej nowo wybudowane budynki oraz nowo wybudowane budowle będące własnością podatników, stanowiące inwestycję początkową, w wyniku której zostaną utworzone nowe miejsca pracy.

2. Zwolnienie z podatku od nieruchomości, o którym mowa w ust. 1, przysługuje na warunkach określonych w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 9 stycznia 2015 r. w sprawie warunków udzielania zwolnień z podatku od nieruchomości oraz podatku od środków transportowych, stanowiących regionalną pomoc inwestycyjną, pomoc na kulturę i zachowanie dziedzictwa kulturowego, pomoc na infrastrukturę sportowa i wielofunkcyjną infrastrukturę rekreacyjną oraz pomoc na infrastrukturę lokalną (Dz. U. z 2015 r., poz. 174) oraz z uwzględnieniem zapisów niniejszej uchwały.

3. Za inwestycję początkową uważa się nowo wybudowane budynki oraz nowo wybudowane budowle, tj. takie, których budowa została rozpoczęta po dniu wejścia w życie niniejszej uchwały, z zastrzeżeniem, że za nowo wybudowane budynki nie uważa się tych, które zostały rozbudowane, odbudowane, nadbudowane, przebudowane, zmodernizowane i wyremontowane.

4. Zwolnieniu z podatku od nieruchomości, o którym mowa w ust. 1 uchwały nie podlegają:

1) budynki zajęte na działalność handlową oraz budowle związane z tymi budynkami, w przypadku, gdy powierzchnia zajęta na prowadzenie działalności handlowej przekracza łącznie na inwestycji początkowej 10 m2,

2) budynki zajęte na prowadzenie stacji paliw oraz budowle związane z tymi budynkami,

3) budynki zajęte na działalność instytucji finansowych oraz budowle związane z tymi budynkami, w przypadku, gdy powierzchnia zajęta na prowadzenie działalności instytucji finansowych przekracza łącznie na inwestycji początkowej 10 m2,

4) budynki zajęte na działalność logistyczną, spedycyjną i magazynową oraz budowle związane z tymi budynkami.

§ 2. 1. Zwolnienie, o którym mowa w § 1 ust. 1, dotyczy nieruchomości, na których utworzono nowe miejsca pracy związane z inwestycją początkową, jeżeli:

1) utworzono co najmniej 5 nowych miejsc pracy związanych z inwestycją początkową - w przypadku inwestycji początkowych dokonywanych na nieruchomościach będących w posiadaniu mikro przedsiębiorców i małych przedsiębiorców;

2) utworzono co najmniej 15 nowych miejsc pracy związanych z inwestycją początkową - w przypadku inwestycji początkowych dokonywanych na nieruchomościach będących w posiadaniu średnich przedsiębiorców;

3) utworzono co najmniej 50 nowych miejsc pracy związanych z inwestycją początkową - w przypadku inwestycji początkowych dokonywanych na nieruchomościach będących w posiadaniu przedsiębiorców innych niż wymienieni w pkt 1 - 2.

2. Utworzenie nowych miejsc pracy musi nastąpić w okresie jednego roku od zakończenia realizacji inwestycji początkowej.

3. Zwolnienie od podatku od nieruchomości, o którym mowa w § 1 przysługuje:

1) od dnia 1 stycznia roku następującego po roku, w którym budowa nowych budynków oraz nowych budowli została zakończona, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych,

2) w sytuacji, gdy przedsiębiorca nie posiada zaległości z tytułu podatków i opłat lokalnych, podatku rolnego i leśnego, dla których organem podatkowym jest Prezydent Miasta Bydgoszczy oraz nie posiada zaległości wobec Miasta Bydgoszczy z tytułu opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi, opłaty za wieczyste użytkowanie gruntu oraz dzierżawy, do których nie mają zastosowania przepisy ustawy Ordynacja podatkowa - w dniu dokonania zgłoszenia, o którym mowa w § 3 niniejszej uchwały oraz w ostatnim dniu miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego zwolnienie zacznie obowiązywać,

3) w sytuacji, gdy przedsiębiorca złoży prawnie skuteczną korektę deklaracji wraz z uzasadnieniem przyczyn korekty i dokona zapłaty wynikającej z tej korekty kwoty zobowiązania w całości wraz z należnymi odsetkami za zwłokę w terminie 7 dni od dnia jej złożenia,

4) w sytuacji, gdy rozpoczęcie realizacji inwestycji początkowej nastąpi w terminie sześciu miesięcy, liczonym od dnia dokonania zgłoszenia zamiaru korzystania ze zwolnienia, o którym mowa w § 3 niniejszej uchwały, przy czym za rozpoczęcie realizacji inwestycji początkowej uważa się podjęcie prac budowlanych, potwierdzone wpisem w dzienniku budowy,

5) w sytuacji, gdy zakończenie realizacji inwestycji początkowej nastąpi w terminie trzech lat od dnia zgłoszenia zamiaru korzystania z pomocy przez przedsiębiorcę, o którym mowa w § 3 niniejszej uchwały, przy czym za zakończenie realizacji inwestycji początkowej uważa się zakończenie budowy, potwierdzone wpisem w dzienniku budowy,

6) na okres maksymalnie 3 lat, biorąc pod uwagę termin rozpoczęcia zwolnienia wskazany w pkt 1.

§ 3. 1. Przedsiębiorca ubiegający się o pomoc na podstawie uchwały zobowiązany jest do zgłoszenia zamiaru korzystania z tej pomocy w formie pisemnej - na druku stanowiącym załącznik nr 1 do niniejszej uchwały, dołączając wymienione w nim dokumenty.

2. Zgłoszenia, o którym mowa w ust. 1, przedsiębiorca musi dokonać przed rozpoczęciem realizacji inwestycji początkowej.

3. Przedsiębiorca ubiegający się o pomoc na podstawie niniejszej uchwały zobowiązany jest do złożenia oświadczenia o pokryciu co najmniej 25% kosztów kwalifikujących się do objęcia pomocą ze środków własnych lub zewnętrznych źródeł finansowania określonych w §12 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia - na druku stanowiącym załącznik nr 8 do niniejszej uchwały.

§ 4. 1. Zwolnienie od podatku od nieruchomości, o którym mowa w § 1 ust. 1 następuje po złożeniu deklaracji lub korekty deklaracji na podatek od nieruchomości wraz z załącznikami zawierającymi dane o zwolnieniach podatkowych w podatku od nieruchomości i po spełnieniu pozostałych warunków niniejszej uchwały.

2. Po złożeniu przez podatnika informacji i dokumentów, o których mowa w § 3 i § 5 niniejszej uchwały, organ podatkowy dokona ich weryfikacji oraz przeprowadzi oględziny nieruchomości.

§ 5. 1. W terminie 30 dni od zakończenia realizacji inwestycji początkowej, przedsiębiorca który dokonał zgłoszenia zamiaru korzystania z pomocy zobowiązany jest do dostarczenia:

1) oświadczenia o zakończeniu realizacji inwestycji początkowej - na druku stanowiącym załącznik nr 2 do uchwały,

2) oświadczenia o utworzeniu nowych miejsc pracy związanych z inwestycją początkową - na druku stanowiącym załącznik nr 3 do uchwały,

3) oświadczenia o wzroście netto liczby pracowników w rozumieniu § 3 pkt 8 rozporządzenia - na druku stanowiącym załącznik nr 4 do uchwały,

4) oświadczenia o wysokości kosztów kwalifikujących się do objęcia pomocą związanych z utworzeniem nowych miejsc pracy oraz o udziale własnym w kosztach kwalifikujących się do objęcia pomocą - na druku stanowiącym załącznik nr 5 do uchwały,

5) informacji o stanie zatrudnienia w przedsiębiorstwie na terenie Miasta Bydgoszczy, w przeliczeniu na pełne etaty - na druku stanowiącym załącznik nr 6 do uchwały,

6) informacji o innej pomocy publicznej oraz o wsparciu ze środków publicznych otrzymanych na daną inwestycję początkową lub utworzenie nowych miejsc pracy związanych z inwestycją początkową na właściwym formularzu,

7) kopii dziennika budowy w części potwierdzającej rozpoczęcie prac budowlanych związanych z realizacją inwestycji początkowej oraz w części dotyczącej zakończenia budowy związanej z realizacją inwestycji początkowej,

8) kopii decyzji o pozwoleniu na użytkowanie budynków lub budowli stanowiących inwestycję początkową,

9) oświadczenia dotyczącego rodzajów działalności określonych w § 1 ust. 4 uchwały - na druku stanowiącym załącznik nr 7 do uchwały.

§ 6. 1. Przedsiębiorca korzystający ze zwolnienia na utworzenie nowych miejsc pracy związanych z inwestycją początkową jest zobowiązany do dnia 31 stycznia każdego roku podatkowego w okresie korzystania ze zwolnienia, do przedkładania informacji dotyczących kosztów pracy nowo zatrudnionych pracowników związanych z inwestycją początkową.

2. Przedsiębiorca korzystający ze zwolnienia na utworzenie nowych miejsc pracy związanych z inwestycją początkową zobowiązany jest do dnia 31 stycznia i 31 lipca danego roku przedstawiać informacje o stanie zatrudnienia w przedsiębiorstwie, według stanu na dzień 31 grudnia roku poprzedniego i 30 czerwca danego roku, z zastrzeżeniem, że ostatnią informację należy złożyć w terminie 14 dni od dnia, w którym minęło 5 lat od dnia utworzenia ostatniego z wymaganych miejsc pracy, a w przypadku mikro, małego i średniego przedsiębiorcy ostatnią informację należy złożyć w terminie 14 dni od dnia, w którym minęły 3 lata od dnia utworzenia ostatniego z wymaganych miejsc pracy - na druku stanowiącym załącznik nr 6 do uchwały.

3. Przedsiębiorca korzystający ze zwolnienia na utworzenie nowych miejsc pracy związanych z inwestycją początkową zobowiązany jest do dnia 31 stycznia każdego roku przez okres zwolnienia, do złożenia oświadczenia o utrzymaniu zatrudnienia na poziomie nie niższym niż średnia zatrudnienia z 12 miesięcy poprzedzających utworzenie nowych miejsc pracy oraz o utrzymaniu nowo utworzonych miejsc pracy - na druku stanowiącym załącznik nr 9 do uchwały.

4. Przedsiębiorca korzystający ze zwolnienia na utworzenie nowych miejsc pracy związanych z inwestycją początkową zobowiązany jest do dnia 31 stycznia każdego roku w okresie korzystania ze zwolnienia do złożenia pisemnej informacji o innej pomocy publicznej oraz wsparciu ze środków publicznych tj. otrzymanych na inwestycję początkową na właściwym formularzu.

5. Przedsiębiorca jest zobowiązany do przedłożenia w żądanym terminie, na wezwanie organu podatkowego, dodatkowych informacji niezbędnych dla oceny udzielonej pomocy oraz prawidłowego jej nadzorowania i monitorowania.

§ 7. 1. Przedsiębiorca jest zobowiązany powiadomić pisemnie organ udzielający pomocy o utracie prawa do zwolnienia z podatku od nieruchomości lub zmianie okoliczności mającej wpływ na intensywność udzielonej mu pomocy, najpóźniej w terminie 14 dni od dnia powstania okoliczności powodujących jego utratę lub zmianę - na druku stanowiącym załącznik nr 10 do uchwały.

2. W przypadku otrzymania w trakcie roku pomocy publicznej ponad dopuszczalną intensywność, przedsiębiorca jest zobowiązany do zwrotu nadwyżki pomocy w terminie do 30 dni od dnia złożenia zawiadomienia o utracie prawa do zwolnienia z podatku od nieruchomości, o którym mowa w ust. 1 poprzez zapłatę podatku od nieruchomości wraz z odsetkami zgodnie z przepisami ustawy Ordynacja podatkowa.

3. Utrata prawa do zwolnienia, o którym mowa w § 1 ust. 1 niniejszej uchwały nastąpi w przypadku:

1) wystąpienia w okresie obowiązywania zwolnienia zaległości w regulowaniu podatków i opłat lokalnych, podatku rolnego i leśnego, dla których organem podatkowym jest Prezydent Miasta Bydgoszczy oraz należności wobec Miasta Bydgoszczy z tytułu opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi, opłaty za wieczyste użytkowanie gruntu oraz dzierżawy, do których nie mają zastosowania przepisy ustawy Ordynacja podatkowa,

2) gdy przedsiębiorca złoży prawnie skuteczną korektę deklaracji wraz z uzasadnieniem przyczyn korekty i nie dokona zapłaty wynikającej z tej korekty kwoty zobowiązania w całości wraz z należnymi odsetkami za zwłokę w terminie 7 dni od dnia jej złożenia,

3) zajęcia w trakcie korzystania ze zwolnienia na prowadzenie działalności handlowej powierzchni przekraczającej łącznie na inwestycji początkowej 10 m2 lub zajęcia na działalność instytucji finansowych powierzchni przekraczającej łącznie na inwestycji początkowej 10 m2,

4) gdy inwestycja początkowa nie zostanie utrzymana przez okres 5 lat, a w przypadku mikro, małego i średniego przedsiębiorcy 3 lat, od dnia zakończenia inwestycji początkowej,

5) gdy zwiększenie zatrudnienia nie zostanie utrzymane przez okres 5 lat, a w przypadku mikro, małego i średniego przedsiębiorcy 3 lat, od dnia zakończenia inwestycji początkowej,

6) podania nieprawdziwych danych w oświadczeniach, złożonych na formularzach stanowiących załączniki do niniejszej uchwały, co do spełnienia warunków, od których uzależnione jest zwolnienie.

4. Utrata prawa do zwolnienia, w sytuacjach, o których mowa w ust. 3 pkt 1, 2 i 3 następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstały okoliczności powodujące jego utratę. Przedsiębiorca zobowiązany jest w takim przypadku do złożenia korekty deklaracji i zapłaty podatku od nieruchomości wraz z odsetkami za zwłokę od miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło zdarzenie powodujące utratę zwolnienia.

5. Utrata prawa do zwolnienia, w sytuacjach, o których mowa w ust. 3 pkt 4, 5 i 6 następuje począwszy od dnia jego uzyskania. Przedsiębiorca w tych przypadkach zobowiązany jest do złożenia korekty deklaracji i zapłaty podatku od nieruchomości wraz z odsetkami za cały okres czasu, w którym korzystał ze zwolnienia, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r. poz. 613).

§ 8. Uchwała wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym Województwa Kujawsko - Pomorskiego i obowiązuje do dnia 31 grudnia 2020 roku.

Załącznik Nr 1 do Uchwały Nr XVIII/256/15
Rady Miasta Bydgoszczy
z dnia 23 września 2015 r.
Zalacznik1.pdf

Załącznik Nr 2 do Uchwały Nr XVIII/256/15
Rady Miasta Bydgoszczy
z dnia 23 września 2015 r.
Zalacznik2.pdf

Załącznik Nr 3 do Uchwały Nr XVIII/256/15
Rady Miasta Bydgoszczy
z dnia 23 września 2015 r.
Zalacznik3.pdf

Załącznik Nr 4 do Uchwały Nr XVIII/256/15
Rady Miasta Bydgoszczy
z dnia 23 września 2015 r.
Zalacznik4.pdf

Załącznik Nr 5 do Uchwały Nr XVIII/256/15
Rady Miasta Bydgoszczy
z dnia 23 września 2015 r.
Zalacznik5.pdf

Załącznik Nr 6 do Uchwały Nr XVIII/256/15
Rady Miasta Bydgoszczy
z dnia 23 września 2015 r.
Zalacznik6.pdf

Załącznik Nr 7 do Uchwały Nr XVIII/256/15
Rady Miasta Bydgoszczy
z dnia 23 września 2015 r.
Zalacznik7.pdf

Załącznik Nr 8 do Uchwały Nr XVIII/256/15
Rady Miasta Bydgoszczy
z dnia 23 września 2015 r.
Zalacznik8.pdf

Załącznik Nr 9 do Uchwały Nr XVIII/256/15
Rady Miasta Bydgoszczy
z dnia 23 września 2015 r.
Zalacznik9.pdf

Załącznik Nr 10 do Uchwały Nr XVIII/256/15
Rady Miasta Bydgoszczy
z dnia 23 września 2015 r.
Zalacznik10.pdf

Uzasadnienie

1. Przedmiot regulacji

Uchwała przewiduje zwolnienie z podatku od nieruchomości nowo wybudowanych budynków i budowli związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej w ramach pomocy regionalnej na tworzenie nowych miejsc pracy związanych z inwestycją początkową.

2. Omówienie podstawy prawnej:

Podstawę do podjęcia uchwały stanowi art. 7 ust. 3 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (t. j. Dz. U z 2014r., poz. 849 ze zm.), który daje radzie gminy możliwość wprowadzania innych zwolnień przedmiotowych w zakresie podatku od nieruchomości.

Niniejsza uchwała została przygotowana w ramach ogólnopolskiego programu pomocowego przewidującego udzielenie pomocy regionalnej inwestycyjnej w oparciu o Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 9 stycznia 2015 r. w sprawie warunków udzielania zwolnień z podatku od nieruchomości oraz podatku od środków transportowych, stanowiących regionalną pomoc inwestycyjną, pomoc na kulturę i zachowanie dziedzictwa kulturowego, pomoc na infrastrukturę sportową i wielofunkcyjną infrastrukturę rekreacyjną oraz pomoc na infrastrukturę lokalną (Dz. U. z 2015 r., poz. 174).

3. Konsultacje wymagane przepisami prawa

Nie dotyczy.

4. Uzasadnienie merytoryczne:

Uchwała ma stanowić jeden z istotnych i skutecznych instrumentów w pozyskiwaniu nowych inwestorów w sposób zgodny ze strategią Miasta. Zaproponowana pomoc ma służyć wsparciu rozwoju nowych i istniejących podmiotów gospodarczych inwestujących na terenie miasta Bydgoszczy, pobudzeniu dynamiki rozwoju gospodarczego, a także ma stanowić jedną z form przeciwdziałania bezrobociu.

Uchwała przewiduje zwolnienie z podatku od nieruchomości nowo wybudowanych budynków i budowli

związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej w ramach pomocy regionalnej na tworzenie nowych

miejsc pracy związanych z inwestycją początkową.

Uzyskanie prawa do maksymalnie trzyletniego zwolnienia z podatku od nieruchomości uzależnione jest od poniesienia określonych kosztów oraz utworzenia nowych miejsc pracy.

Zwolnienia dla poszczególnych grup przedsiębiorców są uzależnione od ilości nowo zatrudnionych pracowników. Uchwała kierowana jest do przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą, zatrudniających od kilku do kilkudziesięciu osób, jak i do przedsiębiorstw o setkach miejsc pracy i bardzo szerokim zakresie działalności gospodarczej.

Akces przedsiębiorcy do projektowanego programu pomocy może nastąpić do 31 grudnia 2020 roku. Powyższa data wynika z faktu, iż Komisja Europejska przyjęła Wytyczne w sprawie regionalnej pomocy państwa na lata 2014-2020 (Dz. Urz. UE C 209 z 23.7.2013).

Po spełnieniu warunków określonych w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 9 stycznia 2015 r. oraz dodatkowych warunków określonych w niniejszej uchwale przedsiębiorca może ubiegać się o 3-letnie zwolnienie z podatku od nieruchomości, przy czym nowe miejsca pracy winny być utrzymane, co najmniej przez 3 lata lub 5 lat (w zależności od wielkości przedsiębiorcy).

Podjęcie niniejszej uchwały, przygotowanej na podstawie ogólnopolskiego programu udzielania przez gminy pomocy regionalnej pozwala na uproszczenie procedur udzielania pomocy przedsiębiorcom i nie wymaga przeprowadzenia skomplikowanej notyfikacji przez Komisję Europejską.

Zmniejszenie obciążeń podatkowych z tytułu podatku od nieruchomości powinno zwiększyć atrakcyjność miasta dla nowych inwestorów i przyczynić się do utworzenia nowych miejsc pracy.

5. Ocena skutków regulacji

Regulacje zawarte w niniejszej uchwale skutkować mogą wzrostem dochodów z tytułu podatku od nieruchomości w późniejszych latach z uwagi na fakt, iż przypis podatku od nieruchomości korzystających ze zwolnienia na mocy uchwały pojawi się po raz pierwszy po upływie okresu zwolnienia (nowe inwestycje). Należy jednak podkreślić, że skutek utworzenia nowych miejsc pracy zwiększy wpływy do budżetu miasta z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego.