Zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej w PIT 2024

Przedsiębiorcy, którzy otrzymali z ZUS zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej, wynikający z jej rocznego rozliczenia, powinni pamiętać o jej wykazaniu w deklaracji PIT za 2023 rok. W odpowiedzi na pytanie dziennikarza, Ministerstwo Finansów wyjaśnia gdzie w zeznaniach PIT-36L i PIT-28 należy uwzględnić zwrot odliczonej składki zdrowotnej.

Na co zwrócić uwagę, sporządzając zeznanie roczne PIT >>>

Twój e-PIT dla przedsiębiorców - o czym warto pamiętać >>>

Zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli podatnik, obliczając podatek należny, dokonał odliczeń od dochodu, podstawy obliczenia podatku lub podatku, a następnie otrzymał zwrot odliczonych kwot (w całości lub w części), w zeznaniu podatkowym składanym za rok podatkowy, w którym otrzymał ten zwrot, dolicza odpowiednio kwoty poprzednio odliczone.

Podobnie wynika z art. 21 ust. 2a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, w myśl którego jeżeli podatnik, obliczając podatek należny, dokonał odliczeń od przychodu lub ryczałtu, a następnie otrzymał zwrot odliczonych kwot (w całości lub w części), w zeznaniu podatkowym składanym za rok podatkowy, w którym otrzymał ten zwrot, dolicza odpowiednio kwoty poprzednio odliczone.

Formularze zeznań PIT-36L oraz PIT-28 nie zawierają odrębnych pozycji służących wykazaniu podlegającej doliczeniu do dochodu/przychodu kwoty zwróconej składki zdrowotnej (uprzednio odliczonej).

W odpowiedzi na pytanie dziennikarza resort finansów wyjaśnił, że w zeznaniu za 2023 r. składanym przez podatników opłacających podatek liniowy (PIT-36L, wersja 20), zwrot składki odliczonej od dochodu jest wykazywany w części E: Dochody/Straty ze źródeł przychodów. Nie wykazuje się go w załączniku PIT/B. Z kolei w zeznaniu PIT-28 (wersja 26) składanym za 2023 r. przez podatników opłacających ryczałt zwrot ten jest wykazywany w odpowiednich pozycjach w części D: Przychody podatnika objęte ryczałtem.

www.eureka.mf.gov.pl

Opracowanie: Katarzyna Bogucka

Zobacz również: Jakie konsekwencje podatkowe wynikną ze zwrotu nadpłaty składek zdrowotnych za 2022 r. dla podatnika prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą >>>