Jaki podatek od dywidendy od rumuńskiej spółki

PYTANIE

Spółka Akcyjna posiada 99% udziałów w spółce rumuńskiej. W listopadzie 2021 roku otrzymała zaliczkę na dywidendę za rok 2021 w pełnej wysokości (skorzystała ze zwolnienia). Jak rozliczy tę zaliczkę Spółka Akcyjna w CIT (w których pozycjach i terminie, jaki kurs powinna zastosować)? Bilansowo należy zaksięgować przychód finansowy dopiero po podziale zysków za rok 2021 w firmie rumuńskiej czyli w 2022 roku. A jaki kurs powinna zastosować do zaksięgowania bilansowo tej zaliczki Spółka Akcyjna? Jak należy rozliczyć (spółka SA) dopłatę do tej zaliczki po podziale zysku w 2022 roku przez spółkę rumuńską w CIT?